-
您的当前位置:教育新闻 > 会计 >

所得税和所得税费用科目的问题有?

来源: 编辑:网络 时间:2020-09-24
导读: 所得税和所得税费用科目的问题有? 1 、那只能说明一点,你看的那个科目表是旧的,已过时了。注会的教材,是最贴近新准则的,它用的是所得税费用科目,那就表明这个已经更改了,原所得税科目不再使用。 2 、这一点有 08 年注册《会计》教材中就更加明确了。第

所得税和所得税费用科目的问题有?

1、那只能说明一点,你看的那个科目表是“旧”的,已过时了。注会的教材,是最贴近新准则的,它用的是“所得税费用”科目,那就表明这个已经更改了,原“所得税”科目不再使用。

2、这一点有08年注册《会计》教材中就更加明确了。第一章总论中增加了“会计科目”一节,其中的科目表中明确注明:第6801号会计科目是“所得税费用”。

当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额) 纳税调整增加额-纳税调整减少额。

纳税调整增加额:税法规定允许扣除项目中,企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。

如超过税法规定标准的职工福利费(职工工资及薪金的14%)、工会费(2%)、职工教育经费(2.5%)、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额,如税收滞纳金、罚金、罚款。

纳税调整减少额:税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目,如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等

借:所得税费用

(递延所得税资产)--(注:递延所得税资产增加,即发生了可抵扣暂时性差异)

(递延所得税负债)---(注:递延所得税负债减少,即转回了应纳税暂时性差异)

贷:应交税费-应交所得税

(递延所得税负债)-- (注:递延所得税负债增加,即发生了应纳税暂时性差异)

(递延所得税资产)---(注:递延所得税资产减少,即转回了可抵扣暂时性差异)

结转:

借:本年利润

贷:所得税费用

也可以尝试用这种方法来计算或验算上述方法计算结果的正确性:如果当期没有发生税率变化,则简单至极,只需考虑永久性差异(即税法根本不让抵扣的税会差异)的影响。

所得税费用的计算

解说: ⑴本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

⑵本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

⑶所得税费用的主要账务处理。

⑷期末,应将本科目的余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。

责任编辑:网络

打赏

取消

感谢您的支持,我会继续努力的!

扫码支持
扫码打赏,你说多少就多少

打开支付宝扫一扫,即可进行扫码打赏哦

网友评论:

在“\templets\demo\comments.htm”原来的内容全部删除,插入第三方评论代码,如果不需要评论功能,删除comments.html里面的内容即可
推荐使用友言、多说、畅言(需备案后使用)等社会化评论插件

会计
Copyright © Www.AdminBuy.Cn 教育新闻网 版权所有
本站所有资讯来源于网络 如有侵权请联系QQ:**** 技术支持教育团队
Top