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不够起征点免缴的增值税如何做税务处理?

来源: 编辑:网络 时间:2021-04-14
导读: 不够起征点免缴的增值税如何做税务处理? 答 :小规模纳税人月销售额不超过3万元,或者按季申报的季销售额不超过9万元,免征增值税。这里的增值税额,需要进行会计处理。 销售时,计入:应交税金--应交增值税。 免税时,计入:营业外收入。 小微企业按实际

不够起征点免缴的增值税如何做税务处理?

:小规模纳税人月销售额不超过3万元,或者按季申报的季销售额不超过9万元,免征增值税。这里的增值税额,需要进行会计处理。

销售时,计入:应交税金--应交增值税。

免税时,计入:营业外收入。

小微企业按实际减免的税款,应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏,用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。

按规定抵减的增值税应纳税额,

一般纳税人:

计算应缴税额:

借:主营业务收入

贷:应交税费--应交增值税(销项税)

结转免缴税额:

借:应交税费——应交增值税(减免税款),

贷:营业外收入”或“补贴收入”科目。


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