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确定递延所得税时的计算步骤?

来源: 编辑:网络 时间:2021-03-03
导读: 确定递延所得税时的计算步骤? 第一步,计算资产负债表中各项资产及负债的计税基础; 第二步,计算资产负债表中各项资产及负债的暂时性差异; 第三步,也是最为关键的一步,识别会产生递延所得税资产或递延所得税负债的暂时性差异,是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时


       确定递延所得税时的计算步骤?

第一步,计算资产负债表中各项资产及负债的计税基础;

第二步,计算资产负债表中各项资产及负债的暂时性差异;

第三步,也是最为关键的一步,识别会产生递延所得税资产或递延所得税负债的暂时性差异,是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异;

第四步,以预期的适用税率(预计暂时性差异转回期间的适用税率)乘以各项暂时性差异计算递延所得税资产或负债的余额;

第五步,将递延所得税资产或负债余额的变动确认为损益、权益或调整商誉.

责任编辑:网络

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