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差旅费取得发票就能税前扣除吗?

来源: 编辑:网络 时间:2020-11-19
导读: 差旅费取得发票就能税前扣除吗? 不一定!先来看看这个例子: 最近,一家商务咨询公司在接受税局的检查中,被查出了 2016 年年度列支 60 万元的飞机票。而经过税局的仔细检查,发现该公司 2016 年年度的差旅费支出竟占到企业管理费用的 80% 以上。这些飞机票都


  差旅费取得发票就能税前扣除吗?

不一定!先来看看这个例子:

最近,一家商务咨询公司在接受税局的检查中,被查出了2016年年度列支60万元的飞机票。而经过税局的仔细检查,发现该公司2016年年度的差旅费支出竟占到企业管理费用的80%以上。这些飞机票都是法定节假日使用,且该公司没有差旅报销制度,也无法提供差旅费的证明材料证明这些机票是企业的经营行为的一环。最终税局认定这些差旅费是不合理支出,并对涉事企业作出处罚。

从这个案例可以看出这家公司犯下的事情主要有这两点:

① 差旅费支出过大,且都在节假日,不真实;

② 差旅费支出没有保留详细的证明材料,来证明业务是真实的。

因此,面对交上来报销的差旅费发票,不仅仅是要看发票是否是真实的,还要有完整的证明资料链。

比如上述的案件中的飞机票,若有部分确实是企业正常经营活动中使用的。那么会计能在报销的时候不止保留那些飞机票,还能保留包括接驳交通工具的发票、饮食的发票、酒店住宿的发票等支付凭证,再加上几人、什么时间、具体到何地点、做了什么企业经营相关的活动,都有清晰明了的资料记录,能证明该活动的真实性。税局检查的时候肯定能明察秋毫,对企业的处罚也会依法依规酌情处理。

说到这里,可能还有一些人会抱着侥幸的心理,认为只要“拟好证据”,税局就不会发现。先不说税局会不会发现,做好差旅费报销核查真实性的工作,对企业减少企业开支和减少其他税务风险也有很大的好处。

仅凭发票报销,很可能会将其他科目的费用混进了差旅费中。

① 会不会把差旅途中发生的业务招待费用当作差旅费?

② 会不会把一些员工的福利支出当作了差旅费?

③ 会不会把一些业务招待性质的旅游当作了差旅费?

税局查账的时候会发现其他一些科目的支出不合常理,而对比起来差旅费占比高,你们公司就很可能被盯上了。

差旅人员很可能会把个人的一些费用加入差旅报销当中,带来更大的隐患。

① 差旅人员很可能会找伪造虚开的发票(部分虚开的发票查询结果也是“真”发票),你给他报销,并税前扣除,增加了企业的税务风险。

② 报销的项目不是真实的项目,比如差旅人员自己吃喝玩乐的个人消费包装成差旅费,这部分费用就会由企业出,企业损失会很大。

因此,想要防范这些风险。务必要做好对差旅费的核实工作,包括:

① 不能仅凭发票报销,时间地点人员干了什么事情都要清晰记录,如果还要给企业以外的人员报销,也要记录清楚。

② 划分清楚差旅费与业务招待费、集体福利费、个人消费的区别,不然对企业来说短期是赔钱,长期会增加税务风险,都没好处。

③ 注意发票,发票是不是真实的,项目有没有按照实际来开。

责任编辑:网络

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